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La gestione del credito IVA annuale - Turbo HELP

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LA GESTIONE DEL CREDITO IVA ANNUALE
INTRODUZIONE
Se la dichiarazione IVA chiude con un saldo a credito, questo potrà essere:
  • Utilizzato integralmente in COMPENSAZIONE orizzontale in F24, con altri tributi;
  • Utilizzato integralmente in DETRAZIONE VERTICALE IVA da IVA;
  • Utilizzato parte in COMPENSAZIONE, e parte in DETRAZIONE VERTICALE.
La gestione è leggermente di versa a seconda della periodicità IVA del contribuente, che può essere:
  • Mensile;
  • Trimestrale ORDINARIO. Cioè, NON effettua la liquidazione IVA del quarto trimestre, ed a marzo versa il saldo IVA (se a debito) con il codice tributo 6099;
  • Trimestrale SPECIALE. Cioè, effettua la liquidazione IVA del quarto trimestre, e versa l’eventuale IVA a debito con il codice tributo 6034.
Nei prossimi paragrafi vedremo come procedere per ciascuna situazione.
CONTRIBUENTE MENSILE E CREDITO ANNUALE IVA INTERAMENTE IN COMPENSAZIONE
Quando viene effettuata la liquidazione IVA del mese di DICEMBRE, per impostazione predefinita, l’eventuale credito IVA viene riportato integralmente in detrazione IVA da IVA, nel mese di GENNAIO dell’anno successivo. Pertanto, occorre:
  • Stornare il credito IVA riportato nella liquidazione IVA di GENNAIO;
  • Nella gestione F24, occorre caricare il credito risultante dalla dichiarazione IVA annuale. Così, potrà essere utilizzato in compensazione orizzontale con altri tributi.
Per STORNARE IL CREDITO RIPORTATO nella liquidazione di GENNAIO, occorre:
  • Selezionare il comando LIQUIDAZIONI IVA;
  • Cliccare sul pulsante di dettaglio in corrispondenza della liquidazione IVA di GENNAIO;
  • Così, viene visualizzata la SCHEDA DI DETTAGLIO della liquidazione IVA di GENNAIO, da cui è ovviamente necessario ELIMINARE il riporto del credito IVA dal mese di DICEMBRE dell’anno precedente;
  • Pertanto, occorre cliccare sul pulsante di dettaglio in corrispondenza del rigo relativo al riporto del credito, ed infine, cliccare sul pulsante ELIMINA MOVIMENTO IVA. Oppure, in alternativa, è possibile impostare l’importo del credito riportato uguale a zero.
Per CARICARE IL CREDITO NELLA GESTIONE F24, occorre:
  • Selezionare la GESTIONE F24;
  • Dalla barra multifunzione, occorre selezionare il comando CREDITI DA COMPENSARE;
  • Quindi, occorre caricare un rigo per il CREDITO IVA risultante dalla dichiarazione IVA.
Ad esempio, se è stata presentata la dichiarazione IVA 2026, relativa al 2025, con un credito IVA di 4.000,00€, occorre caricare un rigo, inserendo:
  • IMPORTO: 4.000,00;
  • MATURAZIONE: 31/12/2025;
  • ANNO DI RIFERIMENTO: 2025;
  • SCADENZA: 31/12/2026;
  • TRIBUTO: 6099.
CONTRIBUENTE MENSILE E CREDITO ANNUALE INTERAMENTE IN DETRAZIONE IVA DA IVA
Quando viene effettuata la liquidazione IVA del mese di DICEMBRE, per impostazione predefinita, l’eventuale credito IVA viene riportato integralmente in detrazione IVA da IVA, nel mese di GENNAIO dell’anno successivo. Pertanto, occorre verificare che il credito riportato nella liquidazione IVA di GENNAIO, corrisponda con il credito risultante dalla dichiarazione IVA annuale. Per effettuare questa verifica, occorre:
  • Selezionare il comando LIQUIDAZIONI IVA;
  • Cliccare sul pulsante di dettaglio in corrispondenza della liquidazione IVA di GENNAIO;
  • Così, viene visualizzata la SCHEDA DI DETTAGLIO della liquidazione IVA di GENNAIO, da cui è ovviamente possibile CONTRONTARE l’ammontare del credito riportato dal mese di DICEMBRE, con il credito risultante dalla dichiarazione IVA annuale.
  • Nel caso in cui, il credito riportato NON dovesse coincidere con il credito risultante dalla dichiarazione IVA, andrà modificato. Per effettuare la modifica, occorre cliccare sul pulsante di dettaglio in corrispondenza del rigo relativo all’importo del credito, procedere alla modifica dell’importo, digitando il credito IVA EFFETTIVO.
Salvo errori e/o casistiche particolari, il saldo della liquidazione IVA di dicembre coincide con il saldo della dichiarazione IVA annuale. Pertanto, nella generalità dei casi, non occorre apportare alcuna modifica.
CONTRIBUENTE MENSILE E CREDITO PORTATO PARTE IN DETRAZIONE E PARTE IN COMPENSAZIONE
Quando viene effettuata la liquidazione IVA del mese di DICEMBRE, per impostazione predefinita, l’eventuale credito IVA viene riportato integralmente in detrazione IVA da IVA, nella liquidazione IVA del mese di GENNAIO dell’anno successivo. Pertanto:
  • Dalla liquidazione IVA di GENNAIO, occorre stornare la parte di credito da utilizzare in compensazione F24;
  • Nella gestione F24, occorre caricare la parte di credito da utilizzare in compensazione F24.
Per STORNARE IL CREDITO RIPORTATO nella liquidazione di GENNAIO, occorre:
  • Selezionare il comando LIQUIDAZIONI IVA;
  • Cliccare sul pulsante di dettaglio in corrispondenza della liquidazione IVA di GENNAIO;
  • Così, viene visualizzata la SCHEDA DI DETTAGLIO della liquidazione IVA di GENNAIO, da cui è ovviamente necessario MODIFICARE il riporto del credito IVA dal mese di DICEMBRE dell’anno precedente;
  • Pertanto, occorre cliccare sul pulsante di dettaglio in corrispondenza del rigo relativo al riporto del credito, ed infine, modificare l’importo del credito riportato, digitando l’importa da utilizzare in detrazione verticale.
Per CARICARE IL CREDITO NELLA GESTIONE F24, occorre:
  • Selezionare la GESTIONE F24;
  • Dalla barra multifunzione, occorre selezionare il comando CREDITI DA COMPENSARE;
  • Quindi, occorre caricare un rigo per l’importo da utilizzare in compensazione F24.
Ad esempio, se è stata presentata la dichiarazione IVA 2026, relativa al 2025, con un credito IVA di 4.000,00€, di cui 3.000,00 da compensare, occorre caricare un rigo, inserendo:
  • IMPORTO: 3.000,00;
  • MATURAZIONE: 31/12/2025;
  • ANNO DI RIFERIMENTO: 2025;
  • SCADENZA: 31/12/2026;
  • TRIBUTO: 6099.
CONTRIBUENTE TRIMESTRALE ORDINARIO E CREDITO ANNUALE INTERAMENTE IN COMPENSAZIONE
Per impostazione predefinita, l’eventuale credito risultante dalla liquidazione IVA del quarto trimestre, viene riportato nella liquidazione IVA del primo trimestre dell’anno successivo.
Tuttavia, poiché i trimestrali ordinari non effettuano la liquidazione IVA del quarto trimestre, non vi sarà alcun riporto nella liquidazione IVA del primo trimestre dell'anno successivo. Ne consegue, che sarà sufficiente caricare il credito IVA nella gestione F24.
Per CARICARE IL CREDITO NELLA GESTIONE F24, occorre:
  • Selezionare la GESTIONE F24;
  • Dalla barra multifunzione, occorre selezionare il comando CREDITI DA COMPENSARE;
  • Quindi, occorre caricare un rigo per il CREDITO IVA risultante dalla dichiarazione IVA.
Ad esempio, se è stata presentata la dichiarazione IVA 2026, relativa al 2025, con un credito IVA di 4.000,00€, occorre caricare un rigo, inserendo:
  • IMPORTO: 4.000,00;
  • MATURAZIONE: 31/12/2025;
  • ANNO DI RIFERIMENTO: 2025;
  • SCADENZA: 31/12/2026;
  • TRIBUTO: 6099.
CONTRIBUENTE TRIMESTRALE ORDINARIO E CREDITO ANNUALE INTERAMENTE IN DETRAZIONE IVA DA IVA
Per impostazione predefinita, l’eventuale credito risultante dalla liquidazione IVA del quarto trimestre, viene riportato nella liquidazione IVA del primo trimestre dell’anno successivo.
Tuttavia, poiché i trimestrali ordinari non effettuano la liquidazione IVA del quarto trimestre, non vi sarà alcun riporto nella liquidazione IVA del primo trimestre dell'esercizio successivo. Ne consegue, che nella liquidazione IVA del primo trimestre, occorrerà caricare manualmente il credito IVA da utilizzare in detrazione:
  • Devi selezionare il comando LIQUIDAZIONI IVA;
  • Quindi, nel campo TIPOLOGIA DI REGISTRAZIONE DA CARICARE, devi selezionare: 010 - Inizializzazione liquidazione.
  • Poi, devi cliccare sul pulsante NUOVA REGISTRAZIONE e caricare l’importo del credito. Nel campo PERIODO DI RIFERIMENTO, devi selezionare: I Trim. Nel campo ANNO DI RIFERIMENTO, devi digitare l’anno in cui desideri UTILIZZARE il credito, e NON l’anno in cui è maturato.
CONTRIBUENTE TRIMESTRALE ORDINARIO E CREDITO IN DETRAZIONE E COMPENSAZIONE
Per impostazione predefinita, l’eventuale credito risultante dalla liquidazione IVA del quarto trimestre, viene riportato nella liquidazione IVA del primo trimestre dell’anno successivo.
Tuttavia, poiché i trimestrali ordinari non effettuano la liquidazione IVA del quarto trimestre, non vi sarà alcun riporto nella liquidazione IVA del primo trimestre dell'esercizio successivo. Ne consegue, che nella liquidazione IVA del primo trimestre, occorrerà caricare manualmente la parte del credito IVA da utilizzare in detrazione:
  • Devi selezionare il comando LIQUIDAZIONI IVA;
  • Quindi, nel campo TIPOLOGIA DI REGISTRAZIONE DA CARICARE, devi selezionare: 010 - Inizializzazione liquidazione.
  • Poi, devi cliccare sul pulsante NUOVA REGISTRAZIONE e caricare l’importo della parte del credito da utilizzare in DETRAZIONE. Nel campo PERIODO DI RIFERIMENTO, devi selezionare: I Trim. Nel campo ANNO DI RIFERIMENTO, devi digitare l’anno in cui desideri UTILIZZARE il credito, e NON l’anno in cui è maturato.
Per CARICARE IL CREDITO NELLA GESTIONE F24, occorre:
  • Selezionare la GESTIONE F24;
  • Dalla barra multifunzione, occorre selezionare il comando CREDITI DA COMPENSARE;
  • Quindi, occorre caricare un rigo per l’importo da utilizzare in compensazione F24.
Ad esempio, se è stata presentata la dichiarazione IVA 2026, relativa al 2025, con un credito IVA di 4.000,00€, di cui 3.000,00 da compensare, occorre caricare un rigo, inserendo:
  • IMPORTO: 3.000,00;
  • MATURAZIONE: 31/12/2025;
  • ANNO DI RIFERIMENTO: 2025;
  • SCADENZA: 31/12/2026;
  • TRIBUTO: 6099.
CONTRIBUENTI TRIMESTRALI SPECIALI
I contribuenti trimestrali speciali effettuano la liquidazione IVA del quarto trimestre.
Per impostazione predefinita, l’eventuale credito risultante dalla liquidazione IVA del quarto trimestre, viene riportato nella liquidazione IVA del primo trimestre dell’anno successivo.
Pertanto, poiché viene effettuata una liquidazione IVA a fine anno, e l’eventuale credito viene riportato automaticamente nella liquidazione IVA del primo periodo dell’anno successivo, occorre operare come per i contribuenti mensili. Ovviamente, non vi sarà la liquidazione IVA di GENNAIO, ma la liquidazione IVA del PRIMO TRIMESTRE. Per il resto, valgono le stesse considerazioni.

ATTENZIONE, MOLTO IMPORTANTE: Come avrai certamente intuito, dovrai operare come per i contribuenti mensili, anche nel caso in cui stai gestendo un contribuente trimestrale ordinario, e sebbene non necessario, hai comunque provveduto a generare la liquidazione IVA del quarto trimestre. Infatti, anche in questa ipotesi, viene effettuata una liquidazione IVA a fine anno, e l’eventuale credito viene riportato automaticamente nella liquidazione IVA del primo periodo dell’anno successivo.
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