Focus sulla registrazione delle fatture passive con reverse charge - Turbo HELP

Nel capitolo dedicato ai CODICI IVA, abbiamo già trattato, sia pure parzialmente, il reverse charge. In questo capitolo, approfondiremo la registrazione delle fatture delle fatture passive con reverse charge.

Come già sai, una fattura passiva da assoggettare a reverse charge è una fattura SENZA IVA. Però, va registrata come se fosse una fattura con IVA. Normalmente, si applica l’IVA al 22%.

Ipotizziamo, a titolo di esempio, di ricevere una fattura assoggettata a reverse di 1.000,00€ per un subappalto edile:

Se non effettuassimo altre registrazioni contabili, verrebbe detratta un’IVA virtuale mai addebitata dal fornitore. Pertanto, occorre neutralizzare questa detrazione non spettante, caricando la registrazione di una fattura attiva virtuale di pari importo. Detto altrimenti, occorre registrare un’autofattura.

Come già detto, la fattura di 1.000,00€ va registrata come se fosse una fattura di 1.220€ (1.000,00 + IVA 22%). Pertanto, in partita doppia, occorre caricare una registrazione di questo tipo:

Per neutralizzare la detrazione dell’IVA (in questo esempio 220,00€) integrata nella registrazione della fattura di acquisto, occorre caricare la registrazione di una fattura attiva virtuale. La registrazione in partita doppia è di questo tipo:

Con la registrazione dell’autofattura, è stata neutralizzata l’IVA integrata nella registrazione della fattura di acquisto. Però, resta un problema: il debito reale verso il fornitore NON è di 1.220,00€, ma di 1.000,00€, come risulta dalla fattura. Pertanto, occorre normalizzare il debito verso il fornitore, riducendolo dell’importo dell’IVA virtuale, con una scrittura in partita doppia di questo tipo:

Non finisce qui… registrando l’autofattura, è stata neutralizzata l’IVA integrata nella registrazione della fattura di acquisto, ma è stato anche contabilizzato un credito verso clienti, in realtà INESISTENTE. Dunque, occorre azzerare questo credito con una registrazione di storno di questo tipo:

Con questa registrazione contabile, viene azzerato anche il saldo del conto transitorio. Con le 4 registrazioni contabili appena esaminate, resteranno aperti solamente 2 conti:

Fin qui, è stata fornita una panoramica generale sul reverse charge. Per la registrazione contabile occorre distinguere tra:

La procedura automatizzata per la registrazione delle fatture elettroniche individua le fatture da assoggettare a reverse charge. Cliccando sul pulsante CONTABILIZZA, la procedura esamina il tracciato XML di ogni fattura elettronica da registrare, e quando individua una fattura SENZA IVA, con un codice IVA N6.X (dove X è un numero da 1 a 9):

Per istruzioni operative dettagliate, guarda il seguente tutorial:

Come è ovvio, le fatture ricevute da fornitori esteri non possono essere scaricate dallo SDI. Dunque vanno registrate manualmente. Ipotizziamo, a titolo di esempio, di dover registrare una fattura di 100,00€ ricevuta da un fornitore francese.

Trattandosi di una fattura intracomunitaria per l’acquisto di beni, andrà registrata utilizzando il codice IVA 22ib (IVA 22% intra beni), come se fosse una fattura di 122,00€ (100,00€ + IVA).

Inoltre, per caricare anche le altre 3 registrazioni contabili, che completano l’applicazione del reverse charge, dopo aver completato il caricamento del dettaglio contabile, occorre:

Per istruzioni operative dettagliate, guarda il seguente tutorial:

Il software Blustring viene fornito con TUTTI i codici IVA normalmente necessari. Purtroppo, il sistema fiscale italiano è estremamente complesso e contorto, ed è impossibile prevedere tutte le casistiche IVA possibili ed immaginabili. Però, Blustring ti fornisce gli strumenti per poter gestire ogni casistica IVA, tanto che puoi PERSONALIZZARE l’anagrafica dei CODICI IVA. Nel caso in cui si dovesse presentare la necessità di registrare una fattura di acquisto assoggettata a reverse, rientrante in una casistica NON prevista dai codici IVA forniti originariamente da Blustring, puoi:

Ipotizziamo, a titolo di esempio, di dover registrare una fattura assoggettata a reverse charge, per l’acquisto di beni del settore energetico, da riepilogare in dichiarazione IVA, nei seguenti righi:

Per impostazione predefinita, l’anagrafica dei codici IVA NON include un codice IVA specifico per gli acquisti di beni del settore energetico. Nessun problema, come prima operazione, devi creare un CODICE IVA specifico per la casistica che si è presentata. Se hai studiato la GUIDA SUI CODICI IVA, hai sicuramente intuito che devi selezionare il comando CODICI IVA, e cliccare sul pulsante INSERISCI UN NUOVO CODICE IVA, e procedere con la compilazione dei campi proposti. In questo esempio, devi creare un nuovo codice IVA, impostando i seguenti valori:

Quindi, dovrai registrare la fattura di acquisto ricevuta, movimentando nel dettaglio contabile, il codice IVA appositamente creato, in questo esempio: 22ene.

Come noto, oltre a dover registrare l’autofattura, occorre anche trasmetterla allo SDI. Dopo aver completato la procedura di registrazione, come illustrato dei paragrafi precedenti, occorre:

Colgo l’occasione per far notare che nella registrazione della fattura attiva fittizia, viene movimentato il cliente fittizio denominato CESSIONE COMPENSATIVA. Però nella fattura elettronica generata:

Naturalmente, questa fattura NON andrà scaricata dallo SDI, e quindi registrata, poiché le registrazioni contabili collegate al meccanismo del reverse charge sono già state completate.

Inoltre, faccio notare che, per impostazione predefinita, prima di cliccare sul pulsante GENERA XML, nel campo ALTRO DOCUMENTO, viere proposta la voce: TD18  (Integrazione per acq. di beni intra). Ovviamente, qualora non si tratti di un’autofattura collegata ad una fattura INTRA, è possibile selezionare un’altra voce, come ad esempio:

Per istruzioni operative dettagliate, guarda il seguente tutorial, dal minuto 04:45:

A questo punto, dovrebbe esserti chiaro che per ogni fattura passiva assoggettata a reverse charge, vengono caricate 4 registrazioni contabili. E’ possibile verificare che il lavoro sia stato effettuato correttamente:

Così, verranno visualizzate tute le registrazioni contabili relative a fatture passive assoggettate a reverse charge. Per istruzioni operative dettagliate, guarda il seguente tutorial, dal minuto 02.53:

Indipendentemente dal codice IVA utilizzato per la registrazione della fattura di acquisto, il meccanismo è sempre lo stesso. Pertanto, se hai registrato una fattura di acquisto, utilizzando un codice IVA per il reverse non appropriato (ed esempio, hai utilizzato il codice IVA previsto per l’edilizia, anziché quello previsto per i rottami), da un punto di vista sostanziale, cambia NULLA: le registrazioni contabili caricate sono comunque corrette. L’unica cosa a cui dovrai prestare attenzione è la compilazione del quadro VJ in sede di dichiarazione IVA. Infatti, ogni codice IVA per il reverse charge, è agganciato ad un diverso rigo del quadro VJ.

Alla luce di quanto appena detto, se hai registrato delle fatture di acquisto, utilizzando un codice IVA per il reverse charge, ma NON quello specificamente previsto per la casistica presentatasi, hai 2 possibilità alternative:

Peraltro, se sbagli la compilazione del quadro VJ, compilando un rigo anziché un altro, NON cambierà la determinazione del SALDO IVA.

Quando registri un’operazione assoggettata a reverse charge, vengono caricate 4 registrazioni contabili. Pertanto, qualora si presentasse la necessità di cancellare la registrazione contabile, NON puoi limitarti ad eliminare la registrazione della fattura di acquisto, ma devi eliminare ANCHE le 3 registrazioni correlate. Detto altrimenti, devi eliminare:

La soluzione più pratica consiste nell’eliminare le 4 registrazioni CONTEMPORANEAMENTE. Puoi farlo nel seguente modo:

NOTA OPERATIVA: Se preferisci, puoi accedere alla procedura appena illustrata anche selezionando: Il comando INSPECTOR / VERIFICA REVERSE CHARGE.