FOCUS SULLE FATTURE CON RITENUTA D'ACCONTO
INTRODUZIONE
Quando la procedura automatizzata registra una fattura con ritenuta d’acconto, la riconosce e provvede a compilare la registrazione contabile:
- Attivando il flag RITENUTA;
- Compilando la sottosezione RITENUTE;
- Impostando opportunamente la sottosezione SCADENZE;
- Generando automaticamente una registrazione contabile per lo storno della ritenuta.
Nei prossimi paragrafi, con un esempio pratico, vedremo come viene compilata la registrazione di una fattura assoggettata a ritenuta d’acconto.
Inoltre, puoi guardare il tutorial sull’argomento:
DATI DI ESEMPIO
Ipotizziamo di ricevere nel mese di gennaio 2026 una fattura con ritenuta d’acconto con i seguenti dati:
- Emittente: Mario Rossi;
- Data fattura: 20/01/2026;
- Numero fattura: 20;
- Totale documento: 1.220,00, di cui: imponibile = 1.000,00; IVA = 220,00;
- Ritenuta: 20% su 1.000,00 = 200,00;
- Netto fattura: 1.020,00. Scadente in data 31/03/2026.
COMPILAZIONE DELLA SEZIONE INFORMAZIONI GENERALI
La sezione delle informazioni generali viene compilata normalmente, salvo attivare il flag RITENUTA:
- Data imputazione: 31/01/2026;
- Tipo documento: Fattura;
- Fornitore: Mario Rossi;
- Data documento: 20/01/2026;
- Numero documento: 20;
- Protocollo: viene assegnato automaticamente;
- Flag RITENUTA: SI
- TOTALE DOCUMENTO: 1.220,00.
COMPILAZIONE DELLA PARTE SINISTRA DETTAGLIO CONTABILE
Nessuna particolarità per la compilazione della parte sinistra del dettaglio contabile. Qui, infatti, viene caricato un unico rigo con i seguenti valori:
- Codice IVA: 22
- Imponibile: 1.000,00
- IVA: 220,00
COMPILAZIONE DELLA PARTE DESTRA DETTAGLIO CONTABILE
Nessuna particolarità per la compilazione della parte destra del dettaglio contabile. Come nella generalità dei casi, saranno presenti 2 righi:
- Nel primo rigo, viene movimentato il conto IVA SU ACQUISTI per 220,00€
- Nel secondo rigo, viene movimentato un conto di costo (es: CONSULENZE) per 1.000,00€
COMPILAZIONE DELLA SOTTOSEZIONE RITENUTE
Nella sotto sezione RITENUTE, viene caricato un rigo con le informazioni sulla ritenuta:
- Tipologia di ritenuta: IRPEF AUTONOMI;
- Aliquota: 20;
- Imponibile: 1.000,00;
- Ritenuta: 200,00.
COMPILAZIONE DELLA SOTTOSEZIONE SCADENZE
Come regola generale, per ogni scadenza presente in fattura, nella sottosezione SCADENZE della registrazione contabile, viene caricato un rigo per ogni scadenza della fattura, ma fanno eccezione le registrazioni delle fatture con ritenuta d’acconto, in cui viene caricato un rigo a parte per la ritenuta. In questo esempio, vengono caricati 2 righi:
- Un rigo per l’importo della ritenuta: 200,00€
- Un rigo per l’effettivo importo da pagare in data 31/03/2026: 1.020,00 (Netto fattura).
STORNO DELLA RITENUTA
Oltre alla registrazione della fattura, viene registrato anche lo storno della ritenuta. Detto altrimenti, viene automaticamente caricata anche la registrazione:
- DARE. Fornitore Mario Rossi: 200,00;
- AVERE. Erario c/ritenute: 200,00.
Così, in bilancio, il debito verso Mario Rossi verrà esposto per il valore effettivo, e cioè per il NETTO FATTURA (anziché per il TOTALE FATTURA). Inoltre, viene movimentato il conto per evidenziare il debito verso l’erario.
Da un punto di vista operativo, viene caricata una registrazione di PRIMA NOTA FORNITORI, in cui:
- Come CONTO DI PAGAMENTO, viene movimentato il conto ERARIO C/RITENUTE;
- Nel dettaglio contabile, viene caricato un rigo, selezionando il fornitore Mario Rossi, e la scadenza di 200,00€.
- Inoltre, per completezza, viene attivato il flag: STORNO RITENUTA DA FATTURA PERCIPIENTE (in alto, a destra).
ATTENZIONE ALL’ANAGRAFICA DEL PERCIPIENTE
Affinché la CU possa essere compilata automaticamente, è necessario che la scheda anagrafica del fornitore risulti opportunamente compilata:
- Deve risultare attivato il flag PERCIPIENTE;
- Inoltre, deve risultare compilata la sezione DATI PERCIPIENTE, con i dati richiesti: Natura giuridica, cognome, nome, sesso, data di nascita, comune di nascita, provincia di nascita.
ATTENZIONE: Qualora il fornitore NON fosse una persona fisica (caso raro), allora nel tab DATI PERCIPENTE, occorre compilare comunque i campi NOME e COMUNE DI NASCITA, inserendo tre line: ---
LA REGISTRAZIONE DEI PAGAMENTI
Sebbene dovrebbe essere scontato, le fatture con ritenuta vengono riepilogate dalla CU, solamente se risultano pagate.
Puoi verificare la presenza di eventuali fatture NON pagate, selezionando il comando RITENUTE OPERATE, e dal menu a discesa, il comando FATTURE CON RITENUTA NON PAGATE.