IL RENDICONTO FINANZIARIO
INTRODUZIONE
A differenza di quanto avviene con i software tipicamente rivolti ai commercialisti, che si limitano a gestire gli adempimenti fiscali, Blustring offre una gestione contabile a 360 gradi. Infatti, offre numeri strumenti per l’amministrazione aziendale, e per il controllo di gestione. In questo capitolo, tratteremo del rendiconto finanziario di liquidità.
Il rendiconto finanziario di liquidità è lo strumento di analisi che mostra come è variata la liquidità in un determinato periodo temporale (ad esempio, in un anno). In parole molto semplici, Il rendiconto finanziario serve a mostrare come si sono mossi i soldi in un periodo: da dove sono entrati e per cosa sono usciti.
Ipotizziamo, a titolo di esempio, che nel corso del 2025 (dal 01/01/2025 al 31/12/2025), la liquidità (saldi dei conti correnti e del conto cassa) sia aumentata di 100.000€. La variazione grezza, di per sé, è poco significativa. Invece, ciò che è interessante sapere è COME è stata generata questa variazione. Infatti, potrebbe essersi generata in tanti modi diversi, ad esempio:
- Incassi di fatture per 200.000€, e pagamenti di fatture per acquisti di merci per 100.000€;
- Pagamenti di fatture per acquisti di merci per 100.000€, ed ottenimento di un finanziamento per 200.000€;
- Investimenti in immobilizzazioni per 100.000€, ed incassi di fatture per 200.000€.
Naturalmente, quelli appena fatti sono solo degli esempi molto elementari, ma servono per comprendere l’utilità del rendiconto finanziario:
- Nel primo esempio, l’incremento della liquidità è dovuto alla SOLA gestione operativa (incassi delle fatture emesse – pagamenti delle fatture ricevute);
- Nel secondo esempio, l’incremento della liquidità è dovuto unicamente all’ottenimento di un finanziamento. Diversamente, la gestione operativa NON avrebbe prodotto liquidità, ma anzi, l’avrebbe ridotta di 100.000€;
- Nel terzo esempio, la gestione operativa ha prodotto liquidità per 200.000€, ma investimenti in immobilizzazioni hanno ridotto la liquidità prodotta a 100.000€.
Alla luce di quanto esposto, il rendiconto finanziario aiuta a capire:
- Se l’azienda genera liquidità;
- Come l'azienda utilizza la liquidità;
- Se l'azienda riesce a pagare i debiti;
- Se l’eventuale utile contabile corrisponde davvero ad entrate monetarie. Infatti, un’azienda può chiudere un esercizio con un utile (anche buono), ma avere poca cassa. Ad esempio, se un’impresa vende molto a credito, concedendo ai clienti grosse dilazioni di pagamento, potrebbe avere un ottimo utile, ma non avere liquidità.
IL RENDICONTO FINANZIARIO CON IL METODO DIRETTO
Il software Blustring redige il rendiconto finanziario con il metodo DIRETTO. Detto altrimenti, ogni volta che carichi una registrazione contabile, in cui è movimentato un conto di liquidità (un conto banca, o il conto cassa), in background, il prospetto del rendiconto finanziario viene opportunamente compilato. Ad esempio:
- Se registri il pagamento di una fattura per l’acquisto di merci, il rendiconto finanziario riporterà un flusso di liquidità in uscita per l’acquisto di merci, e per il pagamento dell’IVA in fattura;
- Se registri il pagamento di una fattura per l’acquisto di un macchinario, il rendiconto finanziario riporterà un flusso di liquidità in uscita per un investimento, e per il pagamento dell’IVA in fattura;
- Se registri l’incasso di una fattura per la vendita di merci, il rendiconto finanziario riporterà un flusso di liquidità in entrata per la vendita di merci, e per l’incasso dell’IVA in fattura;
- Se registri il pagamento di un modello F24, il rendiconto finanziario riporterà un flusso di liquidità in uscita per il pagamento di tributi;
- Se registri l’accredito in banca per un finanziamento ricevuto, il rendiconto finanziario riporterà un flusso di liquidità in entrata per il finanziamento ricevuto;
- Se registri il pagamento di un’assicurazione il rendiconto finanziario riporterà un flusso di liquidità in uscita per il pagamento dell’assicurazione.
Ovviamente, le possibili casistiche sono pressoché infinite. Gli esempi appena fatti servono per comprendere come viene movimentato il rendiconto finanziario.
PROCEDURA OPERATIVA
Per stampare il rendiconto finanziario, dalla barra multifunzione, devi selezionare il comando RENDICONTO FINANZIARIO. Poi, devi:
- Impostare il periodo desiderato. Puoi stampare il prospetto riferito ad un intero esercizio, oppure ad un mese, ad un trimestre, e ad un qualsiasi arco temporale;
- Selezionare il layout preferito, scegliendo tra:
- 100 - Rendiconto finanziario a voci di bilancio;
- 200 - Rendiconto finanziario riclassificato (sintetico);
- 210 - Rendiconto finanziario riclassificato (dettagliato)
- Infine, devi cliccare sul pulsante STAMPA.
LA MODALITA INTERATTIVA
Così come il bilancio, anche il rendiconto finanziario può essere visualizzato in modalità INTERATTIVA. Attivando il flag Modalità Interattiva, in corrispondenza di ogni rigo del prospetto, vi sarà un pulsante di dettaglio (lente di ingrandimento). Cliccandoci, verrà visualizzata la registrazione contabile del flusso di liquidità (es: pagamento di una fattura, pagamento di un tributo, pagamento di un’assicurazione).
IL RENDICONTO FINANZIARIO “SELETTIVO”
Per impostazione predefinita, il rendiconto finanziario considera i flussi di TUTTI i conti di liquidità: del conto cassa e di TUTTI i conti bancari. Se vuoi, puoi elaborare il prospetto, limitandolo ai flussi di un SOLO conto di liquidità (ad esempio, ai flussi del conto bancario UNICREDIT). Se desideri avvalerti di questa possibilità, prima di cliccare sul pulsante STAMPA, nella sezione RIEPILOGA SOLO I MOVIMENTI DEL CONTO SELEZIONATO, devi selezionare il conto desiderato.