IL BILANCIO CEE E LA GENERAZIONE DEL FILE XBRL
INTRODUZIONE
Il Bilancio CEE (o Bilancio IV Direttiva, o bilancio civilistico) è lo schema contabile standardizzato a livello europeo per la redazione del bilancio d'esercizio, introdotto per armonizzare le normative tra gli Stati membri, garantendo trasparenza e comparabilità delle informazioni finanziarie. In Italia, è disciplinato dagli articoli 2424 e 2425 del Codice Civile e si compone di Stato Patrimoniale (Attivo e Passivo), Conto Economico, e Nota Integrativa, seguendo una struttura dettagliata per voci e sottovoci.
Struttura del Bilancio CEE (in sintesi):
Stato Patrimoniale:
- Attivo: Immobilizzazioni (immateriali, materiali, finanziarie) e Attivo Circolante (rimanenze, crediti, disponibilità liquide);
- Passivo: Patrimonio Netto (capitale sociale, riserve), Fondi per rischi e oneri, Trattamento di fine rapporto, Debiti, Ratei e Risconti.
Conto economico (in forma scalare):
- Valore della produzione: Ricavi, variazioni rimanenze, altri ricavi e proventi;
- Costi della produzione: Costi per materie prime, servizi, personale, ammortamenti, accantonamenti, ecc..;
- Proventi e oneri finanziari: Interessi attivi e passivi, rivalutazioni, svalutazioni;
- Rettifiche di valore di attività e passività finanziarie;
- Imposte sul reddito;
- Utile (o perdita) dell'esercizio.
In sintesi, il Bilancio CEE è il formato standard che le aziende italiane devono seguire per conformarsi alle direttive europee, garantendo chiarezza e comparabilità.
Ogni anno, le società di capitali devono:
- Riclassificare il proprio bilancio secondo questo schema;
- Trasformare il bilancio riclassificato in un file XBRL;
- Trasmettere il file XBRL alla Camera di Commercio.
LA RICLASSIFICAZIONE DEL BILANCIO
Con il software Blustring, per visualizzare il bilancio CEE, basta un click. E’ sufficiente selezionare il comando BILANCIO AZIENDALE, impostare CONTO ECONOMICO o STATO PATRIMONIALE, ed infine, cliccare sul pulsante BILANCIO UE.
La logica del software è ineccepibile. In Blustring, sono presenti 2 piani dei conti:
- Un piano dei conti OPERATIVO, contenente i conti da movimentare nel corso dell’anno. Questo piano dei conti è completamente PERSONALIZZABILE, in base alle esigenze di ogni impresa. Nel corso dell’anno vengono movimentati ESCLUSIVAMENTE i conti del piano dei conti operativo;
- Un piano dei conti UE, contenente i conti previsti dallo schema STANDARDIZZATO, NON modificabile. I conti di questo piano NON vengono movimentati direttamente, ma sono agganciati ai conti del piano dei conti operativo. Così, ogni volta che viene caricata una registrazione contabile, movimentando 2 o più conti del piano operativo, di riflesso vengono movimentati anche i conti UE agganciati.
Per la precisione, ogni conto operativo ha una propria scheda anagrafica, che ne definisce le caratteristiche. Si potrebbe definire la carta di identità del conto. Nella sezione AGGANCI BILANCIO UE, viene impostata una “relazione” con il piano dei conti UE. Per ogni conto operativo, vengono specificati 2 agganci, in funzione del segno del saldo:
- Il conto UE da movimentare, in caso di saldo DARE;
- Il conto UE da movimentare, in caso di saldo AVERE.
Ad esempio, per i conti banca:
- In caso di saldo in DARE, viene movimentato il conto BANCHE C/C ATTIVI, tra le disponibilità liquide dell’attivo circolante;
- In caso di saldo in AVERE, viene movimentato il conto DEBITI VERSO BANCHE. Tra i debiti a breve termine.
Per verificare gli agganci, la soluzione più pratica consiste nello stampare il bilancio CEE, attivando il flag DETTAGLIO AGGANCI (BILANCIO UE). Così, in corrispondenza di ogni voce di bilancio, vengono visualizzati i conti operativi che sono stati riepilogati. Inoltre, attivando il flag VERIFICA CONTI NON AGGANCIATI, vengono visualizzati eventuali conti operativi non riepilogati dal bilancio CEE, poiché NON agganciati.
Analogamente al bilancio di verifica, anche il bilancio CEE, è visualizzabile in modalità INTERATTIVA. Così, per ogni voce di bilancio, sarà possibile visualizzare l’elenco delle registrazioni contabili che ne hanno movimentato il saldo.
Per istruzioni operative dettagliate, guarda il seguente tutorial:
LA TRASFORMAZIONE DEL BILANCIO CEE IN FILE XBRL
Per poter tramettere il bilancio CEE alla Camera di Commercio, è necessario sintetizzarlo in uno schema ancora più rigido, che prevede un numero molto limitato di conti. Per la precisione, sono previsti 3 diversi schemi, a seconda delle dimensioni dell’impresa:
- Bilancio MICRO;
- Bilancio ABBREVIATO;
- Bilancio ORDINARIO.
Operativamente, per effettuare questa ulteriore riclassificazione, occorre:
- Selezionare la gestione BILANCIO XBRL;
- Quindi dalla barra multifunzione, occorre selezionare il comando FASCICOLO DI BILANCIO.
Così, i dati di bilancio verranno “travasati” in un FASCICOLO DI BILANCIO in formato Excel, composto da STATO PATRIMONIALE, CONTO ECONOMICO, e NOTA INTEGRATIVA.
Dal fascicolo di bilancio, è possibile scegliere se visualizzare il bilancio in formato MICRO, o in formato ABBREVIATO, e generare il file XBRL da trasmettere alla Camera di Commercio. Per il bilancio in forma ordinaria (previsto SOLO per grosse imprese), la trattazione viene rimandata ad un paragrafo successivo.
Per istruzioni operative dettagliate, guarda il seguente tutorial:
LA GENERAZIONE DEL FILE XBRL CON IL SOFTWARE GENIOSO BILANCIO
Prima di generare il file XBRL da trasmettere alla Camera di Commercio, nel fascicolo di bilancio in Excel, è possibile apportare molteplici modifiche e/o integrazioni. Tuttavia, potrebbe capitare di dover presentare un bilancio in forma abbreviata, con una nota integrativa particolarmente complessa ed articolata, non gestibile dal fascicolo di bilancio di Blustring. In questi casi, consigliamo di:
- Generare il file XBRL;
- Importare il file XBRL generato nel software GENIOSO BILANCIO.
Il Software GENIOSO BILANCIO, è un software professionale, ma estremamente economico, SPECIFICO per il bilancio XBRL. Consente di rielaborare il file XBRL generato dal fascicolo di bilancio di Blustring, inserendo nella nota integrativa qualunque tipo di informazione. Detto altrimenti, consente di compilare note integrative molto complesse, con tutte le tabelle e campi descrittivi, possibili ed immaginabili.
Per istruzioni operative dettagliate, guarda il seguente tutorial:
IL BILANCIO IN FORMA ORDINARIA
Grazie al software GENIOSO BILANCIO, puoi presentare anche bilanci in forma ordinaria, operando come segue:
- Dal fascicolo di bilancio di Blustring, devi generare il file XBRL in formato abbreviato;
- Quindi, dal software GENIOSO BILANCIO, effettuerai l’importazione del file generato, attivando l’opzione per la conversione in forma ordinaria.
Naturalmente, potrai personalizzare la nota integrativa come meglio credi, con tutte le informazioni possibili ed immaginabili. Infine, procederai con la generazione del file XBRL definitivo, da trasmettere alla Camera di Commercio.
DOWNLOAD DEL SOFTWARE GENIOSO BILANCIO
Il software GENIOSO BILANCIO può essere provato gratuitamente, scaricandolo dalla pagina di download del produttore:
L’UTILIZZO DEL SOFTWARE GRATUITO DI INFOCAMERE
In alternativa al software GENIOSO BILANCIO, è possibile utilizzare il software gratuito di Infocamere. Tuttavia, è estremamente sconsigliato, poiché decisamente macchinoso, e poco intuitivo. Tuttavia, se dovessi optare per questa soluzione, prima guarda il seguente tutorial: